Program szkolenia:
I. Transakcje towarowe:
1.Eksport towarów:
a) definicja eksportu towarów w ustawie o VAT,
b) eksport pośredni i bezpośredni – różnice i zagrożenia w stosowaniu stawki 0%,
c) eksport towarów z odprawą celną w innym państwie UE – czego dopilnować, żeby zastosować stawkę VAT 0%,
d) warunki i zasady zastosowania stawki 0% w eksporcie towarów – najnowsze orzecznictwo i interpretacje – czy konieczne jest posiadanie dokumentu celnego?
e) nie spełnienie warunków do zastosowania stawki VAT 0% – czy podatek VAT liczyć „w stu” czy „od stu”?
f) moment powstania obowiązku podatkowego w eksporcie towarów – wpływ INCOTERMS na moment rozpoznania eksportu,
g) zaliczka na eksporta a stawka podatku i moment powstania obowiązku podatkowego – zasady wykazania stawki VAT 0% po zmianach od 2021 roku,
h) eksport towarów a kurs waluty – nowe możliwości rozliczania od 2021 r.
2. Import towarów:
a) import towarów – najważniejsze wyjątki i zwolnienia,
b) moment i zasady odliczenia podatku VAT z tytułu importu z uwzględnieniem zmian od lipca 2020 r.
c) podstawa opodatkowania (błędne ustalenie wartości celnej, a korekta podstawy dla VAT),
d) zwrot, reklamacja, zniszczenie towarów a korekta importu towarów,
c) import w procedurze uproszczonej – nowe możliwości dokonywania korekty od września 2021 r.
3. Transakcje łańcuchowe
Jak rozpoznać miejsce dostawy – transakcje ruchome i nieruchome:
a) transakcje ruchome – definicja oraz rozpoznanie transakcji ruchomych jako klucz właściwego rozliczenia transakcji łańcuchowych,
b) transakcje nieruchome przed i po wysyłce towarów – istotna różnica mająca wpływ na rozliczenie transakcji,
c) VAT SLIM 2 – ułatwienie zasad rozliczania transakcji łańcuchowych
Konsekwencje podatkowe transakcji łańcuchowych:
a) miejsce opodatkowania transakcji,
b) transakcje łańcuchowe a konieczność rejestracji w innych krajach,
c) sposób opodatkowania transakcji w Polsce i wykazania w deklaracji VAT.
d) znaczenie INCOTERMS dla celów rozpoznawania skutków podatkowych transakcji łańcuchowych,
e) wpływ transakcji łańcuchowych na rozpoznanie eksportu i importu w Polsce,
II. Międzynarodowe świadczenie usług:
1.Import i eksport usług:
a) określenie miejsca opodatkowania – zasada ogólna oraz wyjątki;
b) określenie miejsca opodatkowania usług świadczonych dla kontrahenta zagranicznego zarejestrowanego do VAT w Polsce – czy to jest eksport usług?;
c) istotne znaczenie stałego miejscem prowadzenia działalności dla określenia miejsca opodatkowania usługi;
d) transakcje związane z nieruchomościami – odmienne miejsce świadczenia usług;
e) transakcje związane z uczestnictwem w targach zagranicznych – różne miejsce i sposób opodatkowania w zależności od zakresu uczestnictwa w targach;
f) delegacje zagraniczne pracowników a import usług;
g) usługi transportu towarów a sposób i miejsce opodatkowania usługi – szczególne wyjątki w sposobie opodatkowania;
h) usługi magazynowe a miejsce opodatkowania,
i) usługi transportu osób – czy mogą stanowić import usług?
2. Moment powstania obowiązku podatkowego i inne obowiązku związane z importem usług:
a) prawidłowe ustalenie powstania obowiązku podatkowego – różnice miedzy obrotem międzynarodowym a krajowym,
b) import usług a konieczność rejestracji VAT-UE,
c) wykazywanie usług wewnątrzwspólnotowych w VAT-UE.
d) świadczenie usług a obowiązek rejestracji w innym państwie.
3. Moment odliczenia podatku w transakcjach międzynarodowych:
a) warunki i zasady odliczenia podatku w przypadku importu usług,
b) brak faktury a obowiązek wykazania importu usług i prawo do odliczenia podatku VAT,
c) zasady odliczania podatku naliczonego przy imporcie usług,
d) VAT Slim 2 – nowe zasady korygowania importu usług od października 2021 r.
– likwidacja „szyku rozwartego”
– nowy moment ujmowania korekt in minus
– zmiana linii interpretacyjnej odnośnie kursu walutowego stosowanego przy korygowaniu importu usług.
III. Podatek VAT innych krajów w kosztach i przychodach podatkowych
1.Podatek VAT zawarty w wydatkach dokonywanych poza terytorium Polski – zmiana podejście organów podatkowych od roku 2020:
a) podatek VAT zawarty dokumentach potwierdzających nabycie towarów i usług na terytorium innego państwa członkowskiego a koszty uzyskania przychodów,
b) jak wpływa możliwość pozyskania zwrotu podatku od wartości dodanej w trybie VAT-REF a koszty i przychody podatkowe?
c) podatek VAT zawarty zakupach towarów i usług na terytorium państwa innego niż członkowskie a koszty uzyskania przychodów.
d) błędnie zafakturowany podatek VAT przez zagranicznego kontrahenta a koszty podatkowe.
2. Polski podatnik PIT/CIT jako podatnik VAT w innym państwie – zmiana podejście organów podatkowych:
a) Podatek VAT wykazywany w innych państwach przez polskiego podatnika podatku dochodowego a przychód podatkowy w Polsce – brutto czy netto?,
b) czy dla wykazania przychodu ma znaczenie, czy polski podatnik podatku dochodowego jest podatnikiem podatku VAT w innym państwie unijnym czy poza unijnym?
Zaloguj Google